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社保入税会影响企业的这三个方面

2020-12-01
 
“ 社保入税 ” 政策来源是中共中央办公厅、国务院办公厅于 2018 年 7 月 20 日印发的《国税地税征管体制改革方案》。目前,北京、上海、天津、山西、吉林、江西、山东、湖南、四川、贵州、广西、西藏、新疆、深圳、青岛等地已经公告社保由税务局征收。那么社保入税对企业有什么影响呢?
 
社保入税对企业的影响主要有三个方面:
 
1. 成本费用将可能大幅度增加
 
企业缴纳的社保费属于成本费用,社保入税前,企业的社保是向社保部门缴纳的。为了降低成本费用,有些企业会想方设法的不交或者少交社保费用,缴纳社保费中存在的问题主要包括:
 
(1)缴费人数不足:有些企业对部分员工不交社保,例如对于试用期员工和农民工等人员,不交社保费。
 
(2)缴费基数不足:有些企业不是按照实际工资缴纳,而是按照当地社保部门规定的最低基数缴费或者按照部分工资计算。
 
(3)缴费险种不足:社保费包括基本养老保险费转自郑州灵活用工、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费五项社会保险费。有些企业只缴纳三险或者四险等,而不是五险。
 
社保入税后,数据将由税务机关监管,税务机关通过金税工程三期与社保、工商、公安、海关、银行等单位进行数据共享,上述的三大问题将会减少甚至不复存在,有这些问题的企业的成本费用就会大幅度增加,劳动密集型行业受到的影响可能最大。
 
2. 违规缴纳社保的风险加大
 
社保入税前,由于社保部门核定的缴费额和税务机关掌握的企业工资数据没有互通共享,企业缴纳社保费的人数、基数都是企业申报的,申报多少就是多少,除非被举报或者投诉才会被处理,执法相对宽松,企业违规风险就比较小。
 
社保入税后,税务机关全面负责社保费征缴的各个环节,包括申报、核定、追缴等,税务机关通过数据共享,很容易发现企业是否违规缴纳社保费。企业如果没有按照实际情况缴纳社保,将会面临补交、罚款、滞纳金等各项处罚,甚至可能会影响企业的纳税信用等级。
 
3. 企业所得税将有所减少
 
根据所得税的有关规定,纳税人为全体雇员按国家规定缴纳的社保费可以税前扣除。企业缴纳的社保费增加,那么所得税就会减少。
 
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